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2026年最新版增值税进项抵扣实战试题解析及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列选项中，只有一项符合题意）

1.根据最新增值税政策，下列各项中，其进项税额通常不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.购进用于生产应税产品的原材料

B.购进用于本单位集体食堂的食材

C.购进用于维修本厂生产设备的小零件

D.购进用于本单位职工食堂的设备和用品

2.甲企业为一般纳税人，2026年3月购进一批生产用设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。该设备预计使用年限为5年，无残值。根据最新规定，该设备在2026年4月可抵扣的进项税额为（）万元。

A.13

B.6.5

C.2.6

D.0

3.一般纳税人甲公司2026年5月将自有的、已抵扣过进项税额的一栋办公楼用于对外出租。在计算出租收入应缴纳的增值税时，其可以扣除的购进该项办公楼的进项税额，正确的处理方式是（）。

A.全额抵扣

B.按比例抵扣

C.不得抵扣

D.先转出已抵扣额，后续根据出租收入分期抵扣

4.小规模纳税人乙公司2026年6月销售额达到一般纳税人标准，决定自7月1日起按一般纳税人纳税。关于其6月份购进的货物，取得