原创力文档2022年利润（利润总额）＝200－120＝80（万元）
2022年税法利润（应纳税所得额）＝200－100＝100（万元）
2021年末金融资产的账面价值＝120（万元）
2021年末金融资产的计税基础＝100（万元）
应纳税暂时性差异＝120－100＝20（万元）
2021年末资产负债表上确认的递延所得税负债＝20×25％＝5（万元），分录如下：
借：所得税费用5
贷：递延所得税负债5
2022年利润（利润总额）＝200－120＝80（万元）
2022年税法利润（应纳税所得额）＝200－100＝100（万元）
2021年末金融资产的账面价值＝120（万元）
2021年末金融资产的计税基础＝100（万元）
应纳税暂时性差异＝120－100＝20（万元）
2021年末资产负债表上确认的递延所得税负债＝20×25％＝5（万元），分录如下：
借：所得税费用5
贷：递延所得税负债5
文档评论（0）