企业所得税基本概念与收入确认.pdfVIP

【知识点】企业所得税

（一）企业所得税的基本概念

1.企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织就其生产经营所得、其他所得和所得征收的一种税。

【理解要点】间接法

2.纳税义务人（境内+法人）

（1）居民企业与非居民企业

地或实际管理机构在境内；对于于境内、的所得应在我国纳税。（无限纳税义务，

居民企业

属人＋属地）

非居民企地和实际管理机构都不在境内；对于于境内的所得以及发生在但与其在境

业内所设机构、场所有实际联系的所得应在我国纳税（有限纳税义务，属地）

（2）所得的确定

【理解要点】最有联系地原则，找源泉。

所得地的确定按照以下原则确定：

①销售货物所得，按照活动发生地确定。

②劳务所得，按照劳务发生地确定。

③转让财产所得：转让所得按照所在地确定；动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确

定；权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。

④股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。

⑤利息所得、