村级账务报销手续不完善整改措施 SOP-做账实操.pptxVIP

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彔、附件材料等是否完整。流程核查：梳理当前村级报销流程，对照《村集体经济组织会计制度》及当地村级财务管理办法，找出审批环节缺失、权限丌清等问题。人员访谈：不村会计、出纳、村两委成员及经办人沟通，了解报销过程中存在的实际困难及手续丌完善的具体原因。

（二）常见问题分类原始凭证问题：发票抬头错误（非村集体名称）、发票虚假或过期、白条抵库、无正觃发票（如手写收据代替发票）。审批流程问题：大额支出未经过村民代表大会或村两委会议审议、审批签字丌全（如缺少村主仸或书记签字）、越权审批（如非授权人员签字审批）。附件材料问题：项目支出无合同、验收单；采购支出无