中级会计实务模拟试题及考点精析.pdfVIP

03年良级会实务考试题试卷（四）

（5/16/7/所得税和合并）

冲刺内容说明：自执行机考以来，本着全面掌握重点突出的原则，作为考核中级考试的出题原则，

每个科目三批考试，多套试卷。

涉及考点内容：常规考点95%；难度点5%。

【提示】本试卷非试卷，重点掌握考点和典型题目的思路和过程。

单项选择题（每小.5分每小备选，只个是符合的正确。多选、选、不选

均不分）

【01·单选题】2018年12月31日，甲公司以存款180万元外购一台生产用设备并立即投入使用，

预计使用年限为5年，预计净残值为30万元，采用年数总和法计提折旧。当日，该设备的初始入账价值金额与计

税基础一致。根据税定，该设备在2019年至2023年每年可予以税前扣除的折旧金额均为36万元。不考虑其

他因素，2019年12月31日，该设备的账面价值与计税基础之间形成的暂时性差异为（)万元。

A.可抵扣暂时性差异36

B.0

C.应纳税暂时性差异24