增值税进项税额抵扣案例16-30字.pdfVIP

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例题1·单选题某企业为一般，2021年3月员工报销的交通费和通行费合计75万

元（含税），其中：45万元（不含机场建设费）为注明员工的电子客票行程单；25万元

为出租车车票；4万元为通行费电子，1万元为桥梁通行费普通。该企业上述票据可抵扣

进项税额（）万元。

A.5.93

B.4.22

C.6.47

D.3.89

【】D

【解析】出租车票，无法抵扣进项税额。旅客服务可抵扣进项税额=45÷（1+9%）×9%=3.72

（万元）；桥、闸通行费可抵扣进项税额=1÷（1+5%）×5%=0.05（万元）；通行费可以抵扣的进项

税额=4÷（1+3%）×3%=0.12（万元），准予抵扣的进项税额=3.72+0.05+0.12=3.89（万元）。

例题2·单选题某生产企业为一般，2020年