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2026年税务筹划助理考试题（含答案）

一、单项选择题（本题型共20小题，每小题1.5分，共30分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。）

1.税务筹划的核心原则是（）。

A.最小化税款支付

B.最大化财务收益

C.合法性与合规性

D.风险最小化

2.根据《增值税暂行条例》及实施细则，下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的是（）。

A.将外购的货物用于集体福利

B.将外购的货物用于非增值税应税项目

C.将外购的货物分配给股东

D.将外购的货物用于个人消费

3.某一般纳税人企业2026年3月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票注明的税额为9万元。已知该货物适用税率为13%。则该企业当月应缴纳的增值税为（）。

A.4万元

B.5万元

C.13万元

D.22万元

4.在企业所得税税务筹划中，业务招待费、广告费等扣除标准的筹划主要利用的是（）。

A.税收优惠

B.扣除限额

C.税率差异

D.纳税时间递延

5.个人所得税综合所得汇算清缴的地点一般为（）。

A.经常居住地

B.户籍所在地

C.工作单位所在地

D.税务机关指定的地点

6.某小型微利企业，2025年度年应纳税所得额为280万元（符合小型微利企业条件）。根据现行优惠政策（假设延续政策），其应缴纳的企业所得税税额为（