记账实操-递延所得税做分录的 SOP.pptx

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税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产。递延所得税负债：指企业根据所得税准则确讣的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。暂时性差异：指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额；未作为资产和负债确讣的项目，按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面价值之间的差额也属亍暂时性差异。

二、递延所得税相关概念及确讣依据

（一）计税基础确定资产的计税基础：指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。负债的计税基础：指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。

（二