2026年税务师实务操作能力提升试题税收政策与税法实务.docxVIP

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2026年税务师实务操作能力提升试题：税收政策与税法实务

一、单项选择题（共15题，每题2分，共30分）

1.某制造业企业2025年位于A省的分支机构，符合小型微利企业所得税优惠政策条件，其应纳税所得额为50万元。该分支机构适用的税率为（）。

A.12.5%

B.20%

C.25%

D.0%

2.张某2025年转让其个人名下2018年购入的住房，售价为200万元，购入成本为80万元。其应缴纳的个人所得税税额为（）。

A.24万元

B.20万元

C.16万元

D.0万元

3.某外贸企业2025年出口货物离岸价折合人民币1000万元，内销货物销售额折合人民币500万元。该企业适用增值税退（免）税政策，其应退税额为（）。

A.100万元

B.50万元

C.0万元

D.25万元

4.某高新技术企业2025年研发费用投入1000万元，其可加计扣除的比例为（）。

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

5.某餐饮企业2025年取得餐饮收入200万元，发生符合规定的员工食堂支出20万元。其可税前扣除的职工福利费为（）。

A.20万元

B.15万元

C.10万元

D.0万元

6.某房地产企业2025年销售商品房收入5000万元，相关成本3000万元。其应缴纳的土地增值税税率为（）。

A.