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2026年审计实务与内部控制题库审计程序+内部控制制度

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.在对某制造企业存货进行监盘时，审计人员发现部分存货存在毁损迹象，但企业未作减值处理。审计人员应首先执行的是（）。

A.重新计算存货可变现净值

B.调阅存货采购及入库记录

C.确认毁损存货的保险索赔情况

D.提请管理层说明毁损原因及处理计划

2.以下关于实质性分析程序的表述，不正确的是（）。

A.可用于测试账户余额的准确性

B.适用于数据量大、波动规律明显的账户

C.必须依赖计算机辅助审计技术

D.结果存在重大差异时应执行细节测试

3.在测试银行存款函证程序时，审计人员发现企业未对回函进行标记。针对此情况，审计人员应（）。

A.认为程序无效并直接执行替代程序

B.重新执行函证程序并扩大范围

C.检查未标记的原因并评估风险

D.忽略该事项因非关键控制点

4.对某房地产企业预售收入进行审计时，审计人员应重点关注的内部控制环节是（）。

A.销售合同审批流程

B.预售资金监管账户管理

C.土地使用权抵押情况

D.销售人员提成计算方法

5.在测试采购循环内部控制时，审计人员发现采购申请未附经批准的工程预算。该缺陷属于（）。

A.授权批准缺陷

B.记录保存缺陷

C.运作执行缺陷

D.监控缺陷

6.对在