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2026年税务稽查行政执法人员专业测试题库

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用25%的企业所得税税率。由于该企业符合小型微利企业的条件，实际应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.20万元

B.16万元

C.12万元

D.8万元

2.根据《增值税暂行条例》，下列项目中，属于增值税应税行为的是（）。

A.个人销售自用住房

B.行政单位出租固定资产

C.企业无偿提供服务

D.小规模纳税人销售农产品

3.某上市公司2025年度财务报表显示，其资产负债率为60%，流动比率为2，速动比率为1.5。根据税务稽查经验，该公司的短期偿债能力（）。

A.较强

B.一般

C.较弱

D.不确定

4.《税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施不包括（）。

A.查询银行账户

B.调取账簿资料

C.限制纳税人经营活动

D.询问相关人员

5.某企业通过虚构交易虚增收入100万元，适用的增值税税率为13%。该企业因偷税被税务机关追缴的增值税税额为（）。

A.13万元

B.15.1万元

C.12.7万元

D.10.9万元

6.根据《企业所得税法》，企业发生的符合条件的研发费用，可以享受的税收优惠政策是（）。

A.税前全额扣除

B.税前减半扣除