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2026年增值税与所得税法规模拟测试题

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某市一家小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，其2026年度应缴纳的企业所得税税率为（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

解析：根据现行政策，年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。

2.某餐厅2026年1月销售餐饮服务收入20万元，其中包含向顾客收取的餐位费2万元，该餐厅当月增值税销项税额为（）。

A.1.2万元

B.1.6万元

C.1.8万元

D.2.4万元

解析：餐饮服务适用6%税率，餐位费属于餐饮服务收入，不区分是否可抵扣进项税，销项税额=20×6%=1.2万元。

3.某制造业企业2026年4月购进数控机床一台，取得增值税专用发票，税额为17万元，该机床预计使用年限为5年，不考虑残值，其当期进项税额抵扣比例为（）。

A.20%

B.40%

C.60%

D.80%

解析：根据增值税抵扣新政，固定资产可抵扣进项税额分两年抵扣，第一年抵扣比例60%，第二年抵扣比例40%。

4.某外贸企业2026年从某省A市采购农产品一批，取得增值税专用发票，发票上注明的税额为5.1万元，该企业将农产品出口至东南亚，