财务会计工作细则.pdfVIP

五.会计科工作细则

(-)应收账款应收票据

第一条为保证企业权益减少坏账损失特制定本措施

第二条提应收账款应收票据等商业信用时应办妥客户资信调查并随时考察客

户信用的变化签注在资信调查表有关栏内但政府机关公共事业信用良好H勺民营

大企业以及多种机会性口勺小金额或现金交易客户可不受此限

1.第三条在赊售货品业务而产生的支票收受时，应注意下列有关事项：

2.注意发票人有无权限签发支票

3.注意查明支票有效时绝对必要记载事项如文字金额到期日发票人盖章等与否

齐全非该客户或本人签发H勺支票应规定交付支票人在支票上履行背书手续

4.注意所收支票账号号码越少表达与该银行往来时间越长信用较为可靠

5.注意所收支票账户与银行往来的期间金额退票记录情形

6.注意支票上文字有否涂改涂销

7.注意支票记载任何处不能修改如大写金额可更改处与否于更改处加盖原印章

如有背书人时应同步盖章

8.注意支票上文字记载备注如严禁背书转让字样

9.注意支票与否已过期如有背书人应注意支票提醒期日与否超过我司H勺尤其规

定

10.尽量运用机会通过客户注意客户支票的信用

第四条商业支票乙