2026年税务师职业资格考试题企业所得税政策与操作实务.docxVIP

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2026年税务师职业资格考试题企业所得税政策与操作实务

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某市高新技术企业A企业，2026年度实现营业收入5000万元，发生符合规定的研发费用800万元，已知该企业所在省份2026年研发费用加计扣除比例为75%，则A企业可享受的税收优惠金额为多少万元？

A.600

B.750

C.900

D.1000

2.居民企业B公司2026年度境内应纳税所得额为300万元，境外已纳税款60万元，已知该企业适用25%的企业所得税税率，则其境外所得税额可抵免的限额为多少万元？

A.60

B.75

C.90

D.100

3.某小型微利企业C公司2026年度应纳税所得额为50万元，已知该企业所在地区2026年小型微利企业所得税优惠政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳，则C公司应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.5

B.6

C.10

D.12

4.某企业2026年度通过公益性社会组织向农村义务教育捐赠200万元，已知该企业2026年度会计利润为1000万元，且该企业所在省份规定农村义务教育的捐赠支出税前扣除比例为100%，则该企业可税前扣除