7.4对账和结账课件）-《基础会计》同步教学（武汉大学出版社）.pdfVIP

第7章会计账簿

1．了解会计账簿的概念及种类；

2．掌握现金日记账和银行存款日记账的设置与登记方法；

3．掌握分类账的设置和登记方法；

4．掌握总账和明细分类账的关系及平行登记；

5．掌握账簿的登记规则；

6．掌握错账更正的方法；

7．掌握结账的基本程序和方法以及对账的主要内容和方法。

审计人员王大力在抽查华夏公司银行对账单时，发现银行对账单上有多笔金额相同且间隔时间不长的一收一

付两笔业务，这引起了他的高度重视。对于这种情况，审计人员应该怎样分析查找？

第四节对账和结账

一、对账

（一）

账证核对是指将各种账簿（总分类账、明细分类账以及现金和银行存款日记账等）的记录与

有关会计凭证（记账凭证及其所附的原始凭证）进行核对。

（二）

账账核对是指在账证核对的基础上对各种账簿之间的有关指标进行核对。主要包括以下内容。

（1）总分类账各账户期末余额合计数与贷方期末余额合计数相核对。

（2）现金、银行存款日记账期末余额以及各明细分类账的期末余额合计数与有关总分类账期