2026年税务人员考试宝典税收政策变动与税收风险管理.docxVIP

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2026年税务人员考试宝典：税收政策变动与税收风险管理

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某企业2025年发生固定资产大修支出，根据最新税收政策，该支出应如何处理？

A.立即一次性税前扣除

B.按固定资产折旧年限分摊扣除

C.按规定比例加速折旧扣除

D.全部计入当期费用，但需经税务机关核准

2.2026年起，我国对高新技术企业税收优惠政策有何调整？

A.税率从15%降至10%

B.研发费用加计扣除比例从75%提升至100%

C.符合条件的行业范围扩大至所有制造业企业

D.税收减免期限从3年延长至5年

3.某上市公司2025年度境外子公司利润汇回，根据最新政策，其预提所得税税率是多少？

A.10%

B.15%

C.25%

D.20%（经备案可降低至10%）

4.个人出售自用5年以上住房，最新税收政策对其所得是否免税？

A.免税，但需提供购房证明

B.免税，无限制条件

C.按规定税率征收个人所得税

D.减半征收个人所得税

5.企业因政策调整退回已缴纳的增值税，其会计处理应如何进行？

A.冲减已缴税金

B.计入当期损益

C.作为政府补助处理

D.直接计入其他应付款

6.2026年，小规模纳税人增值税起征点调整为多少？

A.按月10万元，按季30万元

B.按月5万元，按季15万元

C