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2026年税务师实务案例分析全真模拟试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

案例一（本题25分）

A公司为增值税一般纳税人，主要从事设备制造与销售，2025年度发生如下业务：

1.销售自产设备一批，开具增值税专用发票，注明销售额5000万元，税额650万元；另收取包装费58.5万元（含税）。

2.购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额3000万元，税额390万元；购入一台生产设备，取得增值税专用发票，注明金额1000万元，税额130万元，设备当月投入使用。

3.接受B公司投资转入一批原材料，取得B公司开具的增值税专用发票，注明金额800万元，税额104万元，材料已验收入库（投资协议约定该材料公允价值800万元）。

4.将一台自产设备用于对外投资，该设备账面净值800万元，同类设备不含税市场售价1000万元，成本利润率10%。

5.为C公司提供设备安装服务，取得含税收入116万元，同时单独收取材料费23.4万元（该材料由A公司外购并取得增值税专用发票，注明金额20万元，税额2.6万元）。

6.2025年12月末，A公司“应交税费—未交增值税”科目借方余额50万元，“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目借方余额200万元，“应交税费—应交增值税（销项税额）”科目贷方余额800万元。假设A公司符合增值税增量留