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2026年税务会计专业知识模拟题

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2026年6月销售商品取得含税销售额113万元，该商品成本为80万元。当月发生购进货物进项税额15万元（已认证抵扣），销项税额为______万元。

A.13.00

B.15.30

C.9.40

D.12.90

2.个人出售自有住房，应缴纳的个人所得税税率为______。

A.5%

B.10%

C.20%

D.30%

3.某上市公司2026年第一季度预缴企业所得税100万元，全年预计应纳税所得额为800万元，则第二季度应预缴企业所得税______万元。

A.100

B.120

C.160

D.200

4.企业因自然灾害损失存货，经税务机关核定，可扣除的损失金额为______万元（假设无残值）。

A.实际损失金额全额

B.实际损失金额的50%

C.实际损失金额的80%

D.实际损失金额的30%

5.某个体工商户2026年应纳税所得额为12万元，其应缴纳的个人所得税为______万元。

A.2.4

B.3.6

C.4.8

D.6.0

6.企业支付的符合条件的研发费用，可在税前加计扣除的幅度为______。

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

7.某企业2