会计业务核算流程详解与实操指南.pdfVIP

山东华鲁恒升化工股份有限公司

会计业务核算规程

一、总流程:1、根据原始凭证填制记账凭证2、风险岗位稽核记账凭证及原始凭证

值以后又得以恢复在原已计提的存货跌价准备金额内按恢复增加的金额借存货跌价准备贷资产减值损失发出存货结转计提的存货跌价准备借存货跌价准备贷主营业务成本生产成本三固定资产固定资产取得价值构成达到预定可使用状态前发生的一切合理必要的支出价款运杂费

3、登记现金日记账、银行存款日记账、明细分类账、总账

4、期末损益结转，计提企业所得税

5、对账、结账

6、根据总账和明细分类账编制会计报表。

7、装订凭证，妥善保管

二、主要会计分录

(一）货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款

1．现金

⑴备用金

①开立备用金

固定资产减值准备贷固定资产减值准备固定资产清理企业因出售转让报废和毁损对外投资融资租赁非货币性资产交换债务重组等处置固定资产按该项固定资产账面净额借固定资产清理累计折旧贷固定资产清理过程中发生的其他费用以及应支付的相关税费借固定资产清理贷银

借：其他应收款－＊＊＊

贷：现金