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2026年税收专业知识等级考试题集

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用25%的企业所得税税率，该企业当年度应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.20万元

B.40万元

C.60万元

D.80万元

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率，其应纳税所得额不超过30万元的部分，税率为多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.30%

3.某居民个人2025年工资收入10万元，年终奖收入6万元，假设工资和年终奖分别适用3%和10%的税率，该个人年终奖应纳个人所得税多少元？

A.2,400元

B.3,000元

C.4,800元

D.6,000元

4.企业发生的符合条件的研发费用，在计算应纳税所得额时，可以享受100%的加计扣除，这一政策适用于哪些企业？

A.仅适用于高新技术企业

B.仅适用于小型微利企业

C.所有企业均可享受

D.仅适用于特定行业企业

5.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

6.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除标准为每月多少元？

A.1,000元

B.2,000元

C.3,000元

D.5,000元

7.某企业2025年度实际利润为50万元