2026年税务师考试税法与会计模拟测试题.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务师考试税法与会计模拟测试题

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度会计利润为500万元，经核查发现以下事项：①广告费支出80万元（超过税法规定的60%扣除限额），②公益性捐赠支出10万元（超过年度利润总额12%的限额），③资产减值损失5万元（税法不允许税前扣除）。假设无其他调整事项，该企业2025年度应纳税所得额为（）。

A.525万元

B.530万元

C.540万元

D.535万元

2.甲公司2025年1月购入一台管理用设备，原值100万元，预计使用5年，无残值。会计上采用直线法计提折旧，税法上采用年数总和法计提折旧。2025年12月31日，该设备的账面净值为70万元，计税基础为80万元。若甲公司2025年度会计利润为200万元，不考虑其他因素，则其应纳税暂时性差异为（）。

A.10万元

B.15万元

C.5万元

D.0万元

3.某个体工商户2025年度经营所得应纳税额为12万元，其业主可享受的专项附加扣除包括：①子女教育支出1.2万元，②继续教育支出0.6万元，③赡养老人支出2.4万元。假设其他扣除事项正常，该业主2025年度实际应缴纳的个人所得税为（）。

A.9.36万元

B.10.08万元

C.10.56万元

D.11.76万元

4.某居民企业2025年度取得