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企业所得税应纳税额计算及收入扣除.pdf

企业所得税应纳税额计算及收入扣除.pdf

    应纳税额计算（4）企业所得税的应纳税额计算

    一、收入总额

    （一）一般收入

    1.收入形式：货币or非货币

    2.含入转化成不含入。

    3.转让股权：协议生效且完成股权变更手续时确认。计算时扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权

    所可能分配金额。

    4.股息、红利等权益性投资收益：（1）被投资方企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定日期确认；（2）被投资

    企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本，投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也

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