2026版中级会计-中级会计实务（官方）-第十三章所得税参考试题库历年考点答案解析2套卷.docxVIP

2026版中级会计-中级会计实务（官方）-第十三章所得税参考试题库历年考点答案解析（第1套）

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共20题）

1、2025年12月31日，甲公司一项固定资产账面价值为800万元，计税基础为600万元。甲公司适用的所得税税率为25%，且预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，甲公司2025年末应确认的递延所得税负债余额为多少万元？

A.50

B.200

C.0

D.150

2、乙公司2025年发生研发支出1000万元，其中符合资本化条件的支出为400万元，其余费用化。税法规定，未形成无形资产的研发费用按实际发生额的100%加计扣除，形成无形资产的按成本的200%摊销。2025年末该无形资产尚未达到预定可使用状态。不考虑其他因素，下列关于乙公司2025年研发支出所得税处理的表述中，正确的是哪一项？

A.费用化部分产生可抵扣暂时性差异600万元

B.资本化部分产生应纳税暂时性差异400万元

C.费用化部分不确认递延所得税资产

D.资本化部分应确认递延所得税负债100万元

3、丙公司2025年实现利润总额2000万元，其中包括国债利息收入100万元和行政罚款支出50万元。年初无递延所得税余额，本年无其他纳税调整事项，适用所得税税率25%。丙公司2025年应交所得税为多少万元？