2026年会计从业资格模拟题企业所得税计算与纳税筹划.docxVIP

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2026年会计从业资格模拟题：企业所得税计算与纳税筹划

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为200万元，该企业适用15%的优惠税率，则其应纳企业所得税额为（）。

A.20万元

B.30万元

C.25万元

D.15万元

2.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该规定适用于（）。

A.所有企业

B.仅制造业企业

C.仅服务业企业

D.仅上市公司

3.某企业2025年度取得国债利息收入50万元，符合条件的居民企业之间的股息收入30万元，非广告性质的赞助支出10万元，则其应税收入为（）。

A.40万元

B.60万元

C.90万元

D.100万元

4.企业固定资产的折旧方法，一般应采用（）。

A.平均年限法

B.双倍余额递减法

C.年数总和法

D.以上均可，由企业自行选择

5.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括利息费用，但下列哪项不得税前扣除？（）

A.向金融机构借款的利息费用

B.向关联方借款的利息费用（超过规定比例）

C.自营业务的利息费用

D.出租闲置厂房的利息费用

6.某企业2025年度实际发生的工资薪金支出100万元，职工福利费支出15万元，职