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2026年税务法规下的财务决策模拟题

一、单选题（共5题，每题2分，合计10分）

题目1：

某制造业企业位于某省经济特区，2026年计划投资新生产线，预计年应纳税所得额为200万元。根据2026年最新税收政策，经济特区企业所得税优惠率为15%，而非优惠地区为25%。若企业选择在非优惠地区投资，其预计5年内可累计缴纳的企业所得税为多少万元？

A.625

B.312.5

C.500

D.750

题目2：

某科技公司2025年研发费用投入为500万元，符合加计扣除政策。2026年该企业继续投入600万元研发费用，其中符合政策加计扣除比例的为40%。若该企业适用25%的企业所得税税率，2026年可抵扣的企业所得税税额为多少万元？

A.60

B.90

C.120

D.150

题目3：

某零售企业2026年通过捐赠符合条件的公益性社会组织获得税前扣除资格，捐赠金额为80万元。若该企业2026年应纳税所得额为300万元，适用25%的企业所得税税率，则捐赠可抵扣的应纳税所得额为多少万元？

A.80

B.40

C.60

D.20

题目4：

某外贸企业2026年出口货物销售额为1000万美元，根据最新税收政策，出口退税率调整为13%。若该企业2026年应退增值税税额为多少万美元？

A.130

B.100

C.80

D.50