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2026年高级会计师职称考试题库：税务筹划与财务管理

一、单项选择题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某制造业企业2025年销售收入为5000万元，成本费用为3000万元，无其他纳税调整事项。假设企业所得税税率为25%，企业适用的增值税税率为13%。若企业采用加速折旧法进行税务筹划，预计可少缴纳企业所得税50万元。该方案的税负降低率为多少？

A.1%

B.2%

C.3%

D.4%

2.某科技公司2025年度研发费用投入为800万元，符合加计扣除政策，加计扣除比例为75%。假设企业所得税税率为15%，则该企业可少缴纳企业所得税多少万元？

A.90

B.120

C.150

D.180

3.某餐饮企业2025年取得含税收入100万元，成本费用80万元，假设增值税税率为6%，企业所得税税率为20%。若企业通过将部分收入转为预收账款形式，延缓增值税纳税义务，预计可少缴纳增值税多少万元？

A.3

B.4.8

C.5.2

D.6

4.某房地产企业2025年取得开发产品销售收入5000万元，其中土地增值税税率为30%。假设企业通过合理规划成本分摊，可减少土地增值税负担100万元。该方案的税负降低率为多少？

A.2%

B.3%

C.4%

D.5%

5.某外贸企业2025年出口货物销售额1000万美元，假设