税务师《税法二》2026年企业所得税汇算清缴通关必备题库.docxVIP

税务师《税法二》2026年企业所得税汇算清缴通关必备题库

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姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.购买固定资产的支出

B.银行罚息

C.税收滞纳金

D.捐赠支出

2.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：()

A.企业所得税的基本税率为15%

B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，实际征税税率为10%

C.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

D.企业所得税的优惠税率最高为15%

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不属于可以扣除的成本费用：()

A.研发费用

B.营业外支出

C.劳务费用

D.投资收益

4.企业转让股权，下列哪种情况下应确认所得计入应纳税所得额：()

A.股权转让收入低于股权成本

B.股权转让收入等于股权成本

C.股权转让收入高于股权成本

D.股权转让收入低于净资产

5.企业发生的下列损失中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.固定资产盘亏损失

B.因自然灾害导致的存货损失

C.因经营决策失误导致的投资损失

D.因