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2026年国家税务法实施细则练习题与答案

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.根据《2026年国家税务法实施细则》，企业转让境内不动产时，应缴纳的土地增值税计算基数不包括（）。

A.转让收入

B.相关税费

C.取得土地使用权支付的金额

D.转让过程中产生的合理费用

2.某制造业企业2026年度研发费用加计扣除比例调整为175%，其2025年度研发费用实际发生额为500万元，则2026年度可加计扣除的金额为（）。

A.500万元

B.625万元

C.875万元

D.125万元

3.根据新规，个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率，其应纳税所得额超过15万元的部分，税率为（）。

A.25%

B.30%

C.35%

D.20%

4.某外贸企业2026年出口货物离岸价为100万美元，根据《2026年国家税务法实施细则》，其适用的出口退税率（假设统一为13%）计算公式为（）。

A.100×13%

B.100×13%×（1-出口退税率）

C.100×（1-13%）×13%

D.100×13%÷（1-13%）

5.根据新规，企业通过公益性社会组织或国家机关向农村义务教育的捐赠，税前扣除的比例为（）。

A.30%

B.50%

C.100%

D.60%

6.某上市公司2026年度