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2026年税务合规策略模拟题

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

背景：某跨国制造企业在上海和深圳设有生产基地，主要出口欧洲和美国市场。2026年起，中国对高新技术企业税收优惠政策调整，该企业计划申请高新技术企业认定。

1.关于高新技术企业认定，以下说法正确的是？

A.上海和深圳基地可分别申报，独立享受税收优惠

B.仅深圳基地符合条件即可享受整个集团的税收优惠

C.需同时满足两地标准才能享受优惠

D.无论是否认定，均按15%税率缴纳企业所得税

2.若该企业2026年出口销售额占比超过70%，其增值税留抵退税政策适用的正确表述是？

A.全部退库

B.按比例退还

C.不适用退库政策

D.仅上海基地可享受

3.若企业计划在苏州设立研发中心，涉及固定资产加速折旧政策，以下表述错误的是？

A.可享受最高175%的税前扣除比例

B.仅适用于符合条件的技术研发设备

C.苏州基地需单独申请备案

D.政策有效期至2028年

4.若企业通过股权转让实现海外上市，涉及递延纳税政策，以下说法正确的是？

A.股权转让所得全额缴纳企业所得税

B.可申请5年分期缴纳

C.仅适用于境内股东

D.海外上市可豁免递延纳税义务

5.针对深圳基地的环保设备投资，若符合《绿色税制》补贴条件，以下说法正确的是？

A.直接