高档化妆品消费税与增值税实务案例分析.pdfVIP

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甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。2019年11月有关经济业务如

下：

（1）销售高档面膜，取得不含增值税价款300万元，另收取品牌使用费11.3万元。

（2）受托加工高档粉饼，收取不含增值税加工费5万元，委托方提供的原材料成本80万

元，甲公司无同类产品销售价格。

（3）销售高档口红两批，第一批不含增值税单价为0.2万元/箱，共100箱；第二批不含

增值税单价为0.16万元/箱，共200箱。

（4）将高档口红50箱赞助给国内某化妆品展销会。

（5）将高档香水20箱对外投资，香水生产成本10万元/箱，甲公司同类香水不含增值税

最高销售价格16万元/箱，平均销售价格15万元/箱、最低销售价格为14万元/箱。

（6）采取预收款方式销售一批高档眼霜，当月5日签订合同，当月10日收到预收款，当

月15日发出高档眼霜，当月20日开具发票。财经学府

（7）生产高档睫毛膏50箱，其中42箱用于销售、1箱用于广告、3辆用于职工福利、4

箱用于赞助。

已知：高档化妆品增值税税率为13%，消费税税率