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2026年土地增值税考试模拟试题及解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列选项中，只有一项符合题意，请将正确选项的代表字母填写在答题区域指定位置。每题1分，共20分）

1.根据土地增值税相关规定，下列项目中，不属于土地增值税征税范围的是（）。

A.出售国有土地使用权

B.企业通过行政划拨方式取得的土地使用权再转让

C.合作建房后出售，其中一方分得房屋

D.企业将自建的商品房用于对外捐赠

2.土地增值税的纳税人是（）。

A.转让土地、房屋权属的单位

B.转让土地、房屋权属的个人

C.A和B均正确

D.承担土地、房屋权属转移登记手续的单位

3.某房地产开发公司取得一块土地使用权，支付了地价款1000万元，后续开发过程中，发生相关费用（不含税）800万元。该土地使用权的计税成本为（）万元。

A.1000

B.1800

C.1000+800

D.无法确定

4.土地增值税实行四级超率累进税率，当纳税人转让房地产的土地增值税未超过扣除项目金额50%的部分，税率为（）。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

5.下列关于土地增值