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2026年纳税筹划培训考试试卷及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项属于纳税筹划的合法性特征？

A.利用关联交易转移利润

B.在税法允许范围内选择最优纳税方案

C.通过虚开发票降低税负

D.隐瞒收入不进行纳税申报

答案B

解析纳税筹划的核心是合法，即在税法允许的框架内进行事先安排。选项A、C、D均属于违法行为，不构成纳税筹划。

2.纳税筹划与偷税、抗税、骗税最本质的区别在于：

A.筹划主体不同

B.筹划时间不同

C.是否具有合法性

D.筹划金额大小不同

答案C

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案B

解析根据《企业所得税法》第九条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

4.增值税一般纳税人购进农产品，取得增值税专用发票的，其进项税额抵扣凭证是：

A.农产品收购发票

B.增值税专用发票

C.农产品销售发票

D.以上均可

答案B

解析取得增值税专用发票的，按发票上注明的税额抵扣；取得农产品收购发票或销售发票的，按买价乘以9%的扣除率计算抵扣。

5.增值税小规模纳税人适用3%