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税务会计笔试试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列每小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母序号填在题干后的括号内。每小题2分，共20分）

1.企业销售商品时代收的增值税，在会计处理上应确认为（）。

A.应交税费—应交增值税（销项税额）

B.预收账款

C.应交税费—未交增值税

D.其他应付款

2.一般纳税人企业购进货物用于集体福利，其支付的进项税额应（）。

A.直接计入相关资产成本

B.直接计入当期损益

C.转出计入“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目

D.视同销售计算销项税额

3.某企业为小规模纳税人，本期销售商品收入为100万元，适用的增值税征收率为3%，则该企业本期应交增值税为（）万元。

A.3

B.97

C.103

D.100

4.企业购进用于广告服务的应税服务，取得的增值税专用发票已认证抵扣进项税额，后续该广告服务因故无法完成而将货物退还给销售方，原已抵扣的进项税额应（）。

A.全部转出

B.部分转出

C.不转出

D.申报退税

5.下列项目中，属于企业所得税税法规定应计入收入总额的是（）。

A.国债