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2026年税务师专业资格考试预测模拟题

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.根据《个人所得税法》，居民个人在中国境内居住时间满1年的，其来源于中国境内境外所得应如何征税？

A.仅就来源于中国境内的所得征税

B.仅就来源于中国境外的所得征税

C.来源于中国境内和境外的所得均征税

D.来源于中国境内所得征税，境外所得免税

2.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用25%的企业所得税税率。若该企业享受小型微利企业所得税优惠政策，其实际税负率是多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

4.某个体工商户2025年度应纳税所得额为15万元，其应缴纳的个人所得税税额是多少？

A.4.5万元

B.6万元

C.7.5万元

D.9万元

5.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人采取强制执行措施前，应告知纳税人多少时间内的权利救济途径？

A.3日

B.7日

C.10日

D.15日

6.某企业2025年度资产总额为500万元，负债总额为200万元，其资产负债率是多少？

A.20%

B.40%

C.60%

D.80%

7.根据《企业所得税法》，企业发生的