2026年税务师专业能力测试题税收政策与计算方法.docxVIP

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2026年税务师专业能力测试题：税收政策与计算方法

一、单项选择题（共10题，每题1分）

说明：每题只有一个正确答案。

1.某居民企业2025年度境内应纳税所得额为200万元，境外已纳税款30万元。假定企业所得税税率为25%，境外所得税收抵免限额为______万元。

A.30

B.37.5

C.40

D.75

2.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额超过30万元但不超过90万元的，适用税率为______。

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

3.某企业2025年转让一台固定资产，原值500万元，已计提折旧200万元，转让收入600万元，不考虑其他因素，转让所得应计入______科目。

A.营业外收入

B.投资收益

C.资产处置损益

D.其他收益

4.个人出租住房，取得的租金收入减除相关税费后的余额，适用税率为______。

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

5.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的，下列项目中不属于13%税率范围的是______。

A.销售农产品（含税价）

B.销售自产林木产品

C.销售电力、热力

D.销售不动产（属于不动产经营租赁服务）

6.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，符合小型微利企业条件，其实际应纳企业所得税为___