企业所得税为负数情况说明.pptx

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二、所得税负数形成原因（据实选用，删除不适用项）原因一：弥补以前年度亏损（最常见、合规首选）我司前期经营存在亏损，按照《企业所得税法》相关规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补。本期我司实现部分利润，在申报企业所得税时，依法抵扣了以前年度可结转弥补的亏损，抵扣后本期应纳税所得额为零。同时结合前期已预缴的企业所得税，最终形成企业所得税账面及申报数据为负数，该差额为合规可结转以后年度抵扣或申请退税的多缴税额。原因二：当期经营亏损，成本费用大于收入本期受市场环境、业务拓展、项目前期投入等因素影响，公司营业收入较少，但生