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2026年企业税务实务处理专家预测试题及答案解析

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为500万元，假设其适用税率为15%，且符合研发费用加计扣除75%的政策。已知其2025年度研发费用实际支出为200万元，则该企业2025年度应缴纳的企业所得税额为多少？

A.60万元

B.75万元

C.67.5万元

D.62.5万元

2.某制造业企业2025年度固定资产折旧采用直线法，某台设备原值100万元，预计净残值5万元，预计使用年限5年。2026年该设备应计提的折旧额为多少？

A.18万元

B.20万元

C.19万元

D.21万元

3.某外贸企业2025年出口货物销售额为200万美元，假设汇率按1美元兑换7元人民币计算，且出口退税率率为13%。该企业可获得的出口退税额为多少？

A.140万元

B.150万元

C.160万元

D.170万元

4.某餐饮企业2025年度取得含税收入100万元，假设增值税税率为6%，则其2025年度应缴纳的增值税额为多少？

A.5.66万元

B.6万元

C.5.82万元

D.6.12万元

5.某房地产企业2025年度取得土地增值税收入5000万元，假设扣除项目金额为3000万元，适用税率为30%。则该企业2025年度应缴纳