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2026年税务师税法二考试密押试卷解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.某居民企业2025年度实现销售收入5000万元，发生广告费和业务宣传费合计800万元。根据企业所得税相关规定，该企业2025年度税前准予扣除的广告费和业务宣传费金额为（）万元。

A.500

B.600

C.750

D.800

2.张某2025年受聘于某科技公司，每月工资薪金收入15000元，专项附加扣除为2000元。2025年12月，该公司为张某发放年终奖20000元。张某2025年全年综合所得应预扣预缴个人所得税为（）元。

A.2250

B.3750

C.4200

D.5250

3.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定扣除的是（）。

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费

C.企业所得税税款

D.企业之间支付的管理费

4.某外商投资企业2025年度境内所得应纳税所得额为500万元，其在A、B两国设有分支机构。A国分支机构当年应纳税所得额为300万元，A国税率为30%，A国政府给予税收优惠税率为20%；B国分支机构当年应纳税所得额为200万元，B国税率为25%。该企业采用分国不分项抵扣法抵免境外所得税，2025年度该企业在中国境内