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2026年CPA会计考试公司法企业所得税计算题

一、单项选择题（共5题，每题2分，合计10分）

1.甲公司为上市公司，2025年度经审计的净利润为5000万元，按10%提取法定公积金后，决定用剩余利润的60%向股东分配现金股利。已知公司累计已提取的法定公积金为2000万元，且不超过注册资本的50%。假设不考虑其他因素，甲公司2025年度可分配给股东的现金股利金额为：

A.3000万元

B.2800万元

C.2400万元

D.2000万元

2.乙公司2025年度实现会计利润800万元，经税务机关核实的应纳税所得额为900万元。已知乙公司2024年度亏损50万元，且该亏损已结转至2025年度。假设不考虑其他税收优惠，乙公司2025年度应缴纳的企业所得税税额为：

A.135万元

B.120万元

C.90万元

D.75万元

3.丙公司2025年度发生广告费支出500万元，管理费用200万元。根据税法规定，广告费按当年销售收入的15%扣除，管理费用无加计扣除政策。假设丙公司2025年度销售收入的50%与广告费支出相关的部分，且该销售收入已按15%的扣除比例在会计处理中计入费用。若丙公司2025年度的销售收入为2000万元，则其应纳税调增金额为：

A.100万元

B.150万元

C.200万元

D.250万元

4.