2026税务师涉税服务实务案例专项题库(备考资料).docVIP

2026税务师涉税服务实务案例专项题库(备考资料)

120分钟

100分

一、单项选择题：30题，每题1分，共30分。

1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用税率为25%，则应纳企业所得税为多少万元？

A./100

B./125

C./150

D./200

2.个体工商户的生产经营所得适用5%至35%的超额累进税率，当应纳税所得额为12万元时，适用税率是多少？

A./10%

B./20%

C./30%

D./35%

3.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分如何处理？

A./不予扣除

B./结转以后三年扣除

C./结转以后五年扣除

D./直接计入当期损益

4.下列哪项不属于企业所得税的不征税收入？

A./财政拨款

B./依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C./企业接受捐赠的资产

D./财政贴息

5.企业固定资产折旧的计提方法不包括哪种？

A./年限平均法

B./工作量法

C./双倍余额递减法

D./直线法

6.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是？

A./固定资产转让所得

B./无形资产转让所得

C./接受捐赠的资产

D./行政罚款

7.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不得税前扣除？

A./工资薪金支出

B./福利费支出

C./职工教育经费支出

D./与生产经营无关的捐赠