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土地增值税清算专项练习试卷解析2026

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列每小题只有一个正确答案，请将正确答案的选项字母填写在答题纸上。每小题2分，共30分）

1.根据现行土地增值税政策，下列项目中，不属于土地增值税征税范围的是（）。

A.转让国有土地使用权

B.出售旧房及建筑物

C.企业兼并中，兼并方获得被兼并方房地产的行为

D.房地产开发企业将开发建设的商品房用于对外投资

2.某纳税人转让房地产，取得收入总额为8000万元，发生相关税金（不含增值税）共计300万元。已知该房地产项目符合普通住宅标准，并按规定适用土地增值税优惠。经核算，扣除项目金额总额为5000万元。该纳税人应缴纳的土地增值税税额计算如下：增值额=8000-5000=3000（万元），增值率=3000/5000=60%，适用税率为40%，应纳税额=3000×40%=1200（万元）。上述计算中，关于增值额确定的部分，表述正确的是（）。

A.增值额直接按收入减去扣除项目金额确定

B.由于符合普通住宅标准，增值额应为零

C.增值额应为8000万元

D.增值额应为3000万元，但需考虑优惠影响

3.在土地增值税清算中，对