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2026年新会计法规及税收政策应用考试题目

一、单项选择题（共10题，每题1分，计10分）

背景：某制造业企业位于上海，2026年起执行新《企业会计准则第14号——收入》和增值税税率调整政策。

1.根据新收入准则，对于附有重大融资成分的销售合同，企业应采用以下哪种方法确认收入？（）

A.实际成本法

B.可变对价法

C.成本加成法

D.现金收付法

2.若该企业2026年采购原材料取得增值税专用发票，税率为13%，金额为100万元，则销项税额抵扣凭证的有效期是？（）

A.开票之日起180天

B.开票之日起360天

C.购进货物入库之日起180天

D.购进货物入库之日起360天

3.上海地区企业2026年适用的企业所得税优惠税率，下列表述正确的是？（）

A.高新技术企业减按10%征收

B.小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元，减按12.5%征收

C.符合条件的制造业企业可享受100%研发费用加计扣除

D.以上均正确

4.新《增值税暂行条例》规定，纳税人销售不动产的增值税纳税义务发生时间为？（）

A.签订合同之日

B.收到款项之日

C.不动产交付之日

D.购买方支付首付款之日

5.对于上海自贸区内的企业，2026年起跨境应税行为适用哪种增值税政策？（）

A.统一税率13%

B.零税率

C.