2026年国家财务税收职业考试备考手册及模拟题.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年国家财务税收职业考试备考手册及模拟题

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度利润总额为500万元，其中包含国债利息收入10万元，税收罚款5万元。该企业适用的所得税税率为25%，则其应纳企业所得税额为多少万元？

A.125万元

B.120万元

C.130万元

D.115万元

2.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

3.某个体工商户2025年度经营所得为80万元，其适用的经营所得个人所得税税率为20%，速算扣除数为30,000元，则其应纳个人所得税额为多少元？

A.12,000元

B.15,000元

C.18,000元

D.20,000元

4.根据《企业所得税法》，企业固定资产的折旧年限，除特殊情况外，一般不得低于多少年？

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

5.某企业2025年度实际发生的广告费为200万元，其2024年度未抵扣完的广告费结转至2025年可抵扣的限额为多少万元？（假设该企业年营业收入为1,000万元）

A.200万元

B.100万元

C.50万元

D.0万元

6.根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和经营所得，其计算周期