增值税销项税额计算实务分析.pdfVIP

第值税销项（205.02.3）

【例题·简答题】甲企业为一般，主营业务为汽车修理和二手车经销；2024年7月发生

以下业务：

（1）该企业计划提升产能将一套旧汽车修理设备，取得含入678万元，该设备2015年购进

时取得了，当月已抵扣进项税额。

（2）该企业更换办公设施，将原有500台电脑以价税合计金额160万元，选择开具增值

税普通，该批电脑为2006年3月购进，未抵扣进项税额。

（3）该企业将收购的10辆二手车以价税合计金额200万元。

不考虑其他因素，计算2024年7月应纳的金额。

『正确』

业务（1）：已抵扣进项税额，该销售行为按照适用税率征收。应纳＝678/（1＋13％）

×13％＝78（万元）

业务（2）：未抵扣进项税额，选择简易计税方式，应纳＝160/（1＋3％）×2％＝3.11（万元）

纳报表填写：先按3％征收率计算填写“简易计税办法计算的应纳税额”栏次，再