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2025年最新税务师职业资格考试《税法一》试题与答案

一、单选题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的。请将正确选项的字母填在题后的括号内。）

1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于居民企业的界定，表述正确的是（）。

A.在中国境内成立，但实际管理机构设在境外的企业

B.在中国境内成立，且实际管理机构设在境内的企业

C.主要收入来源于中国境外的企业

D.注册资本总额超过1000万元的企业

解析：根据《企业所得税法》第二条规定，居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。选项A描述的是非居民企业，选项C和D与居民企业的界定无关。因此，正确答案为B。

2.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，在税前扣除限额为当年销售收入15%的是（）。

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.广告费和业务宣传费

D.捐赠支出

解析：根据《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。职工福利费扣除限额为工资薪金总额14%，职工教育经费扣除限额为工资薪金总额8%，捐赠支出按照规定比例扣除。因此，正确答案为C。

3.某企业2