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2026年税务师考试财税法规知识模拟练习题集

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.40万元

B.50万元

C.60万元

D.25万元

2.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的应纳税所得额计算中，下列哪项属于免税项目？

A.工资薪金所得

B.专项扣除（如“三险一金”）

C.税延养老保险收入

D.国债利息收入

3.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，其适用的经营所得税率应为多少？

A.20%

B.30%

C.35%

D.40%

4.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

5.某企业2025年度实际缴纳增值税60万元，消费税20万元，城市维护建设税和教育费附加共计5万元。该企业当年度应缴纳的企业所得税前扣除的税金及附加为多少？

A.85万元

B.60万元

C.25万元

D.0万元

6.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人采取税收强制执行措施时，必须符合的条件不包括以下哪项？

A.纳税人未按期缴纳税款

B.纳税人未提供纳税担保

C.税务机关已责令限期缴纳但逾期