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出纳考试试题及答案

一、选择题（40分）

1.下列不属于出纳人员基本职责的是（）。

A.负责公司现金收付业务

B.登记现金日记账和银行存款日记账

C.编制财务报表

D.保管库存现金和有价证券

答案：C

解释：出纳主要负责现金收付、登记日记账和保管现金等具体工作，而编制财务报表属于会计主管或会计人员的工作职责。出纳与会计应相互分离、相互制约，这是内部控制的基本要求。

2.关于现金管理，下列说法错误的是（）。

A.企业库存现金一般不超过3-5天的日常零星开支需要量

B.现金收入应于当日送存银行

C.可以用现金支付职工工资

D.可以用现金购买固定资产

答案：D

解释：根据《现金管理暂行条例》，购买固定资产属于大额支付，应当通过银行转账结算，不得使用现金。现金一般仅用于日常零星开支，如职工工资、个人劳务报酬、差旅费等。

3.下列票据中，需要持票人向付款人提示承兑的是（）。

A.银行本票

B.支票

C.银行汇票

D.商业承兑汇票

答案：D

解释：商业承兑汇票是由付款人承兑的票据，持票人需要向付款人提示承兑。银行本票、支票和银行汇票都不需要提示承兑，其中银行本票和银行汇票由银行签发并保证付款，支票由出票人直接签发。

4.关于银行存款余额调节表，下列说