做账实操-备用金的会计处理分录.pptxVIP

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贷：其他应收款—备用金（XX员工）1000

贷：库存现金200三、定额备用金制度（部门固定备用金、循环使用）1、首次拨付部门定额备用金借：其他应收款—备用金（XX部门）

贷：库存现金2、日常报销补足备用金（不冲减备用金科目，直接补钱）借：相关成本费用科目

贷：库存现金/银行存款备注：定额备用金平时只报销补款，不核销备用金余额，离职/撤销部门才收回。四、备用金收回（员工离职、备用金停用、清算）借：库存现金（全额收回）

贷：其他应收款—备用金（XX员工/部门）五、备用金跨年/期末清算处理年末必须清理备用金，未报销、未归还备用金全额挂账核对，无额外分录，只做台账登记；次年继续使用无需重录分录。六、备用金短缺/盘亏账务处理

1、发现备用金现金短缺借：待处理财产损溢贷：库存现金

2、查明原因（个人承担/公司承担）;会计实操文库

个人赔偿：借：其他应收款—XX个人贷：待处理财产损溢公司承担（无法查明）：借：管理费用贷：待处理财产损溢