内控审计笔试题及答案.docxVIP

内控审计笔试题及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、选择题

1.根据COSO框架，构成企业内部控制环境的关键要素不包括下列哪项？

A.管理层的理念和经营风格

B.组织结构

C.人力资源政策与实践

D.内部审计职能

2.在执行内控审计时，注册会计师了解被审计单位及其环境的主要目的是什么？

A.识别和评估财务报表重大错报风险

B.直接获取关于内部控制运行有效性的审计证据

C.确定被审计单位是否遵循了所有适用的法律法规

D.评价被审计单位管理层的经营绩效

3.下列关于内部控制缺陷的分类中，表述错误的是？

A.控制设计存在缺陷，但运行有效

B.控制设计合理，但未得到执行

C.控制设计存在缺陷且运行无效

D.控制设计合理且运行有效，但无法应对评估的重大错报风险

4.注册会计师计划实施穿行测试的主要目的是什么？

A.获取内部控制运行有效的充分、适当的审计证据

B.直接测试交易的计价准确性

C.了解交易流程及其涉及的控制点

D.评估被审计单位管理层的诚信度

5.如果注册会计师计划测试某项控制，但通过穿行测试发现该控制不存在，则后续应如何处理？

A.直接