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审计询问方案

为深入贯彻落实《中华人民共和国审计法》及相关内部审计准则，确保2025年度集团财务收支审计工作的高质量开展，切实查清重大违纪违规问题，规范权力运行，提高资金使用效益，特制定本审计询问方案。本方案旨在通过规范、严谨、专业的询问程序，获取客观、真实、充分的审计证据，为审计定性及处理处罚提供坚实依据。

一、总体要求与审计背景

（一）审计背景与立项依据

本次审计旨在对集团下属全资子公司——XX市城市建设投资集团有限公司（以下简称“XX建投”）2024年度至2025年6月的财务收支情况及重点建设项目资金管理情况进行全面审计。鉴于XX建投业务板块多、资金流量大、合同管理复杂，且前期数据分析显示其在“工程变更签证”与“大额资金支付”环节存在较高的审计风险，审计组决定将“审计询问”作为获取关键审计证据的核心手段，而非简单的信息收集过程。

（二）审计询问的核心目标

核实事实真伪：针对审计发现的不一致数据、异常凭证及模糊表述，通过询问直接责任人，还原业务发生的真实场景，查明“事前、事中、事后”各环节的真实情况。

锁定违规证据：通过压力测试与逻辑追问，识别是否存在伪造合同、虚构业务、利益输送等实质性违规行为。

规范业务流程：通过询问过程中的政策宣导与纠偏，帮助被审计单位理解审计要求，促使其完善内部管理制度。

（三）基本原则

依法依规原则：严格遵守审计纪律，严禁以权谋私、以审谋私，确保询问过